Conseil fiscal et douanier pour les entreprises actives au Qatar.
Le cabinet conseille et représente ses clients sur les questions fiscales et douanières liées à l’exercice d’une activité et aux opérations réalisées dans l’État du Qatar, au regard de la loi relative à l’impôt sur le revenu promulguée par la loi n° 24 de 2018 et ses modifications, de la loi n° 25 de 2018 sur la taxe sur la consommation spécifique et ses modifications, et du code des douanes promulgué par la loi n° 40 de 2002 et ses modifications. Le périmètre couvre l’immatriculation, la conformité et le dépôt des déclarations, la retenue à la source, le traitement fiscal des opérations, les réclamations contre les taxations et les pénalités, ainsi que le classement, la valeur et l’origine des marchandises, les exonérations, les procédures et les litiges douaniers devant les autorités compétentes, selon la nature de chaque dossier et les textes, règlements et décisions les plus récents en vigueur.
La fiscalité et la douane dans l’État du Qatar reposent sur deux ensembles législatifs distincts, appliqués par deux autorités distinctes, de sorte que la première tâche dans tout dossier consiste à déterminer lequel régit la question posée. L’imposition directe des revenus est régie par la loi relative à l’impôt sur le revenu promulguée par la loi n° 24 de 2018 et son règlement d’application, tandis que la taxe frappant les biens désignés est régie par la loi n° 25 de 2018 relative à la taxe sur la consommation spécifique. L’Autorité générale des impôts applique ces deux textes : elle immatricule les contribuables, reçoit les déclarations, conduit les contrôles, émet les taxations et prononce les sanctions administratives prévues par la législation. La circulation des marchandises aux frontières de l’État relève du code des douanes promulgué par la loi n° 40 de 2002, appliqué avec le cadre douanier commun des États du Conseil de coopération du Golfe, le tarif et les décisions en vigueur, sous l’administration de l’Autorité générale des douanes.
La loi relative à l’impôt sur le revenu définit les personnes soumises à l’impôt, les revenus entrant dans l’assiette, les charges déductibles, les obligations d’immatriculation, de tenue de comptabilité et de déclaration, ainsi que les procédures de taxation, de réclamation et de recours. Elle s’applique aux revenus nés dans l’État, qu’ils soient réalisés par un contribuable résident ou par un non-résident disposant d’un établissement permanent ou d’une source de revenu au Qatar. Comme le dispositif est complété par un règlement d’application et par les décisions de l’autorité compétente, une position fondée sur la seule loi demeure incomplète. Taux, seuils, échéances déclaratives et montants des sanctions sont ceux fixés par la loi, son règlement d’application et les décisions en vigueur, et ils sont vérifiés auprès des orientations publiées de l’Autorité avant tout avis.
Comment nous vous aidons
- Impôt sur les sociétés et conformité Dhareeba
- Retenue à la source
- Classement, valeur et exonérations en douane
- Contentieux et recours douaniers
- Aspects fiscaux des transactions
- Accises et impôts indirects
Au Qatar
Une difficulté récurrente tient à la frontière entre les régimes qui coexistent dans l’État. Une entité établie onshore, une entité agréée au Qatar Financial Centre et une entité implantée en zone franche ne sont pas dans la même situation, et transposer une hypothèse de l’une à l’autre engendre des dettes que personne n’avait budgétées. Lorsqu’un paiement ou une activité franchit une frontière, les conventions de non double imposition conclues par l’État peuvent modifier la solution, mais leur bénéfice se réclame selon la procédure prévue et ne s’applique pas unilatéralement par le payeur. Déterminer le statut de l’entité, son lieu d’établissement et le régime qui la gouverne constitue donc la première étape, car toute question ultérieure en dépend.
En matière douanière, trois questions déterminent le traitement d’une expédition : le classement des marchandises au regard du tarif applicable, la détermination de leur valeur en douane et leur origine. Chacune est une question juridique tranchée au regard du code des douanes et des décisions prises pour son application, et chacune peut être réexaminée après la mainlevée des marchandises. Exonérations, admission temporaire, transit et entreposage sont ouverts aux conditions fixées par les textes, et chacun de ces régimes crée des obligations continues qu’il faut exécuter et non présumer exécutées. En pratique, la solidité d’une position fiscale ou douanière dépend moins de l’argumentation que du dossier : les pièces contemporaines établissant ce qui a été livré, payé, déclaré et sur quelle base.